11月11日，中國證監會公布2022年11月4日-2022年11月10日期間發行監管部發出的16家再融資反饋意見。這16家上市公司為：新疆眾和(600888.SH)、道森股份(603800.SH)、神通科技(605228.SH)、華設集團(603018.SH)、集泰股份(002909.SZ)、秦川機床(000837.SZ)、飛龍股份(002536.SZ)、凱美特氣(002549.SZ)、釩鈦股份(000629.SZ)、華菱精工(603356.SH)、勤上股份(002638.SZ)、吉大正元(003029.SZ)、永藝股份(603600.SH)、意華股份(002897.SZ)、國檢集團(603060.SH)、鼎勝新材(603876.SH)。

證監會請新疆眾和(600888.SH)補充說明：(1)本次募投項目主要建設內容，是否經有權機關審批或備案，是否履行環評程序，是否取得項目實施全部資質許可;(2)本次募投項目用地是否落實，是否符合土地規劃用途;(3)本次募投項目是否符合相關產業政策，是否新增過剩產能，是否屬于“高耗能、高排放”項目。請保薦機構及律師發表核查意見。

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證監會請道森股份(603800.SH)補充說明：(1)股東增資、借款詳細情況及其原因和合理性;(2)若通過增資方式將募集資金投入實施主體，本次增資價格如何確定;(3)洪田科技其他股東是否已明確同意申請人按約定的增資價格對實施主體進行增資;(4)若通過借款方式實施，借款的主要條款(包括但不限于貸款利率);(5)相關借款條款是否已取得洪田科技其他股東的書面同意;(6)是否存在損害上市公司利益的情形。

證監會請神通科技(605228.SH)說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監事、高管，是否參與本次可轉債發行認購;若是，在本次可轉債認購前后六個月內是否存在減持上市公司股份或已發行可轉債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。

證監會請華設集團(603018.SH)對照《再融資業務若干問題解答(2020年 6月修訂)》，補充說明自本次發行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資(包括類金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財、長期股權投資等財務性投資的情形。請保薦機構核查并發表意見。

證監會請集泰股份(002909.SZ)補充說明：(1)報告期各期末應收賬款余額較高且增長較快的原因及合理性，信用政策與同行業是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形;(2)結合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業可比公司情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分。

證監會請秦川機床(000837.SZ)補充說明自本次發行相關董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業務的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資(包括類金融業務)情形。

證監會請飛龍股份(002536.SZ)補充說明：(1)應收賬款金額較高的原因，是否與公司業務規模相匹配，結合業務模式、信用政策、周轉率、同行業可比上市公司情況說明應收賬款規模較高的合理性;壞賬準備計提情況，結合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應收賬款壞賬準備計提的充分性。(2)存貨余額較高的原因，報告期內存貨跌價準備計提政策，結合存貨周轉率、庫齡分布及占比、期后價格變動、同行業上市公司等情況，說明存貨跌價準備計提的充分性。

證監會請凱美特氣(002549.SZ)說明宜章項目用地的計劃、取得土地的具體安排、進度，是否符合土地政策、城市規劃，募投項目用地落實的風險，如權利人無法取得募投項目用地擬采取的替代措施以及對募投項目實施的影響等，福建項目土地使用權的具體情況及項目是否符合土地規劃用途。請保薦機構和申請人律師發表核查意見。

證監會請釩鈦股份(000629.SZ)補充說明：(1)本次募投項目具體投資數額安排明細，投資數額的測算依據和測算過程，以募集資金投資的各項目是否屬于資本性支出，對于研發支出作為資本化支出的，結合公司資本化政策及報告期內研發投入情況進行特別說明;補充流動資金比例是否符合相關監管要求。(2)本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形。(3)對于產業類項目，結合當前產能利用率、產銷率、市場需求、行業競爭情況等，說明新增產能規模的合理性，是否存在產能無法消納的風險。(4)對于四化類項目，說明相關項目實現的主要功能，結合項目應用場景、現有建設情況、相關業務開展情況等說明四化類項目建設的必要性、合理性。(5)對于研發類項目，說明研發內容是否與現有業務存在較大差異，相關研發內容是否存在重大不確定性風險，是否具備人員、技術等方面的儲備。(6)結合公司資產負債率較低、貨幣資金較高、對外借款較少等情況，說明本次融資尤其是部分資金用于補流還貸的必要性、合理性。

證監會請華菱精工(603356.SH)補充說明：(1)報告期內商譽形成情況，標的資產報告期業績情況，業績承諾的實現情況。(2)收購時被收購標的按照收益法評估預測的收入、盈利情況與實際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。(3)報告期內商譽減值的具體情況，商譽減值測試的具體方法、參數，商譽減值計提是否充分、謹慎，與收購評估時采用的主要假設的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。(4)2021年末商譽減值測試預測業績與2022年實際業績比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽大幅減值風險，相關風險提示是否充分。

證監會請勤上股份(002638.SZ)補充說明：(1)截至目前，申請人及其子公司、參股公司是否涉及教育培訓業務，申請人其他教育業務具體情況;(2)涉及教育培訓子公司股權轉讓具體情形，轉讓的原因及必要性、合理性，轉讓價格是否公允。

證監會請吉大正元(003029.SZ)補充說明：(1)主要客戶獲取方式，相關訂單取得是否履行政府采購、招投標等程序(如需)，公司與主要客戶的合作是否具有穩定性和可持續性。(2)公司各類產品的收入確認時點及依據，結合會計準則規定和同行業可比公司情況說明相關收入確認是否準確。(3)說明2022年上半年收入、利潤下降的原因，公司采取的應對措施及實施效果;結合2022年前三季度經營業績及全年業績預計情況，說明影響上半年業績下滑的因素是否已消除，是否存在業績大幅下滑、現金流持續惡化的風險。(4)2022年上半年人員薪酬費用和股權激勵攤銷費用增加的背景，報告期內股權激勵計劃內容及實施情況，相關會計處理是否符合《企業會計準則》有關規定。(5)分析公司各類產品毛利率與同行業可比公司相同或類似產品毛利率的差異及合理性。

證監會請永藝股份(603600.SH)說明認購對象永藝控股認購資金來源，是否存在對外募集、代持、結構化安排或者直接間接使用上市公司及其關聯方資金用于本次認購等情形。請保薦機構和律師審核并發表明確意見。

證監會請意華股份(002897.SZ)說明：(1)尚未取得權屬證書的房屋及建筑物的基本情況，未辦理相關權屬登記或規劃許可的具體原因。(2)目前的使用情況，是否為申請人主營業務經營場所。(3)是否存在被責令拆除的風險，是否可能對申請人及其子公司的經營產生重大不利影響，申請人是否有相關解決措施;(3)是否導致申請人受到處罰，是否屬于重大違法行為，是否構成再融資發行障礙。

證監會請國檢集團(603060.SH)說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監事、高管，是否參與本次可轉債發行認購;若是，在本次可轉債認購前后六個月內是否存在減持上市公司股份或已發行可轉債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。

證監會請鼎勝新材(603876.SH)說明：(1)非經常性資金占用的事件經過及整改措施;(2)是否存在上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除的情形;(3)是否存在現任董事、高級管理人員最近三十六個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近十二個月內受到過證券交易所公開譴責的情形;(4)是否構成嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形;(5)申請人內部控制制度設計和執行是否存在重大缺陷，是否構成本次發行障礙。

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